PER - Pourquoi faire des versements volontaires ?

Le Plan Epargne Retraite (PER) a été introduit en 2019 par la loi PACTE. Ce nouveau dispositif a pour objectif de simplifier l’épargne salariale avec un unique produit d’épargne regroupant diverses sous-catégories :

-          PER individuel (PERin) ;

-          PER collectif (PERCOL) ;

-          PER d’entreprise obligatoire (PERO).     

Il est possible d’abonder un contrat PER de plusieurs manières. Les intéressements, les abondements, les versements obligatoires ou encore les versements volontaires.

Il est possible de déduire fiscalement une partie des versements volontaires que vous réalisez dans un contrat PER. En revanche, il existe un plafond qui limite la déductibilité des versements. Le plafond est égal au plus élevé des deux montants suivants :

• 10% des revenus professionnels, nets de prélèvements sociaux et frais professionnels, dans la limite de 32 419€ ;

• 10% du plafond annuel de la sécurité sociale de l’année précédente.

En 2020, le plafond annuel de la sécurité sociale s’élève à 41 136€. Si le plafond fiscal n’est pas atteint, le reliquat est reportable pendant trois ans. Aussi, il est possible d’utiliser les droits inutilisés de son conjoint ou concubin pacsé. De plus, à titre d’exemple, si vous ouvrez votre PER en 2021, vous disposez de plafonds disponibles correspondant aux années 2018, 2019 et 2020.

En ce qui concerne la réduction d’impôt, elle est calculée en fonction du montant des versements et en fonction de votre tranche marginale d’imposition.

NB : L’avantage fiscal n’est pas compris dans le plafonnement des niches fiscales.

De ce fait, plus votre tranche marginale d'imposition est importante, plus l’avantage fiscal est important. A titre d’exemple, si votre tranche marginale d’imposition est à 45% et que vous réalisez un versement volontaire de 20 000 € dans votre contrat PER, la réduction d’impôt s’élèvera à 9 000 euros. 

En revanche, si votre tranche marginale d’imposition est à 11%, la réduction ne sera que de 2 200 euros. Par conséquent, si vous êtes fortement imposables, bénéficier de cet avantage s’avère intéressant.

Pour les sorties, il existe deux types : la sortie en capital ou la sortie en rente. La fiscalité du montant varie en fonction de l’option de sortie et en fonction des versements volontaires qui ont été déduits fiscalement ou non.

Pour le versement volontaire déduit fiscalement :

-          Sortir en capital :

• Les versements volontaires sont imposés en fonction du barème progressif de l’impôt sur le revenu ;

• Le Prélèvement Forfaitaire Unique de 30% sera appliqué pour les plus-values.

-          Sortir en rente :

• La fiscalité diffère en vertu des règles applicables aux pensions de retraite auxquelles s'ajoutent les prélèvements sociaux de 17,2%.

Pour le versement volontaire non déduit fiscalement :

-          Sortir en capital :

• Il y a exonération du capital versé ;

• Le Prélèvement Forfaitaire Unique de 30% sera appliqué pour les plus-values.

-          Sortir en rente :

• Les rentes sont imposables en fonction du régime de droit commun des pensions de retraite. Après un abattement de 10 %, les rentes sont imposées aux prélèvements sociaux (17,2 %) en fonction du tableau ci-dessous.

Chaque situation patrimoniale est différente et les optimisations multiples. Des questions sur le Plan Epargne Retraite ? Nos conseillers sont là pour répondre à toutes vos questions, alors n’hésitez pas à nous contacter ou à consulter notre page PER dédiée.