Vous avez plus de 70 ans ? Votre PER ne vous avantage plus fiscalement
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Sommaire
Ce qui change au 1er janvier 2026Ce que cela change concrètement pour les épargnantsCe qui reste en attente de confirmationLes bonnes pratiques à mettre en placeDepuis le 1er janvier 2026, les règles de déductibilité fiscale applicables aux versements sur le Plan d'Épargne Retraite ont évolué. Pour les assurés ayant atteint leur 70e anniversaire, les versements restent possibles, mais ils ne bénéficient plus d'aucun avantage fiscal à l'entrée. Une évolution à anticiper, notamment pour les clients proches de cette échéance.
Ce qui change au 1er janvier 2026
La loi de finances pour 2026 introduit une modification significative dans les règles du Plan d'Épargne Retraite. Depuis le 1er janvier 2026, tous les versements effectués sur un PER à compter du 70e anniversaire de l'assuré ne sont plus fiscalement déductibles — tous compartiments confondus.
Il est important de le souligner : les versements restent autorisés après 70 ans. La règle porte exclusivement sur la déductibilité fiscale à l'entrée. Un assuré peut donc continuer à alimenter son PER, mais sans bénéficier de la réduction d'impôt habituellement associée aux versements volontaires. À la sortie, ces versements seront soumis à la fiscalité actuellement applicable aux versements non déductibles.
La loi prévoit également un assouplissement notable : si le plafond de déduction du revenu net global n'a pas été utilisé, il pourra désormais être reporté sur cinq années, contre trois ans auparavant.
Ce que cela change concrètement pour les épargnants
Après 70 ans, l'un des principaux attraits du PER disparaît : il n'est plus possible de déduire ses versements de son revenu imposable. La logique d'économie fiscale immédiate, qui faisait du PER un outil d'optimisation particulièrement efficace pour les contribuables fortement imposés, ne s'applique plus passé cet anniversaire.
Pour les assurés disposant de versements libres programmés, ceux effectués après le 70e anniversaire ne sont plus déductibles. Il est donc utile de faire le point avec son conseiller pour confirmer s'ils doivent être maintenus, modifiés ou arrêtés.
Pour les clients proches de leur 70e anniversaire, anticiper les versements avant cette date reste une décision pertinente, dans la mesure où cela permet de continuer à bénéficier de l'avantage fiscal.
➜ Exemple concret :
Un assuré qui verse 5 000 € la veille de ses 70 ans peut encore déduire cette somme de son revenu imposable. Le même versement effectué le lendemain de son anniversaire ne bénéficiera d'aucun avantage fiscal à l'entrée. Une différence de timing qui peut représenter plusieurs centaines d'euros d'économie fiscale selon la tranche marginale d'imposition.
Ce qui reste en attente de confirmation
Face à la publication tardive de cette mesure, France Assureurs a adressé une demande formelle à l'Administration fiscale portant sur deux points précis.
- Une tolérance pour la période du 1er janvier au 20 février 2026 : les versements effectués durant cette fenêtre pourraient être considérés comme déductibles, compte tenu du délai de publication de la loi.
- L'exclusion des versements d'épargne salariale et des versements obligatoires du champ de l'interdiction, en raison de la complexité opérationnelle et du faible nombre de salariés concernés.
➜ Point de vigilance :
À ce stade, aucune tolérance n'est acquise et aucune réponse favorable de l'Administration fiscale n'est garantie. Il serait prématuré d'anticiper un assouplissement des règles. Euodia vous tiendra informés dès que des précisions officielles seront disponibles.
Les bonnes pratiques à mettre en place
Dans ce nouveau cadre, plusieurs réflexes permettent d'éviter les erreurs de traitement et d'optimiser les décisions de versement.
- Informer les clients de 70 ans et plus que leurs versements volontaires ne bénéficient plus de déductibilité fiscale depuis le 1er janvier 2026.
- Faire le point sur les versements programmés existants : vérifier avec chaque client concerné s'il souhaite les maintenir, les modifier ou les arrêter.
- Pour les clients proches de leur 70e anniversaire : attirer leur attention sur l'intérêt d'anticiper leurs versements avant cette date, afin de profiter de l'avantage fiscal tant qu'il est encore applicable.
- Dans les parcours digitaux : sélectionner systématiquement l'option non déductible pour les assurés ayant atteint 70 ans.
Le PER demeure un outil de préparation à la retraite pertinent après 70 ans — mais la logique fiscale qui le gouverne change profondément. L'avantage à l'entrée disparaît ; ce qui compte désormais, c'est d'adapter la stratégie de versement en fonction du profil, du calendrier et des objectifs de chaque épargnant. Un accompagnement personnalisé prend ici tout son sens.
Aucun investissement n’est garanti sans risques. Chaque investissement comporte des risques spécifiques (fluctuations des marchés financiers, risque de change, risque de liquidité, risque de perte en capital partielle ou totale, risques liés au marché immobilier – liste non exhaustive).
Chaque investissement a une durée de détention recommandée ; l’attention de l’investisseur est attirée sur le fait de bien vérifier l’adéquation de cette durée avec ses objectifs et sa situation.
Le traitement fiscal dépend de la situation individuelle de chaque client et est susceptible d'être modifié ultérieurement. Les avantages fiscaux ne doivent pas constituer la seule motivation d’un investissement.
Les performances passées ne préjugent pas des performances futures.
