PER : Est-il nécessaire de souscrire à un plan d'épargne retraite avant la fin de décembre 2023 ?
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Ouvrir un PER en 2023 : c’est déjà trop tard ?À quels types de PER avez-vous la possibilité de souscrire ?Quels sont les avantages fiscaux associés aux versements ?Quelles sont les conséquences si je n'effectue de versements qu'en 2024 ?Est-ce qu’il sera encore possible d'ouvrir un PER pour mon enfant en 2024 ?
Le Plan d'Épargne Retraite, abrégé PER, offre l'opportunité de faire des investissements en vue de la retraite tout en bénéficiant d'avantages fiscaux. Pour ceux qui souhaitent tirer parti de ces avantages sur leurs revenus de l'année en cours (2023), vous n’avez plus que quelques jours pour en profiter.
L'année touche à sa fin, et de nombreux épargnants se questionnent sur la pertinence d'ouvrir un Plan d'Épargne Retraite, communément appelé PER, avant le passage à la nouvelle année. Ce type de placement offre la possibilité de réduire sa charge fiscale tout en préparant financièrement sa retraite. Si vous envisagez de bénéficier d'un avantage fiscal sur vos revenus de l'année 2023, il est essentiel de réaliser des versements sur un PER avant le 31 décembre 2023 à minuit. Découvrez comment cette stratégie peut être mise en œuvre pour votre bénéfice financier.
Ouvrir un PER en 2023 : c’est déjà trop tard ?
Ce n'est pas forcément trop tard, mais il ne vous reste malgré tout qu’une poignée de jours, car les procédures ne sont pas instantanées. Entre le moment où vous initiez le contact avec votre banque, assureur ou conseiller en gestion de patrimoine et celui où vous pouvez effectuer des dépôts sur votre plan d'épargne retraite, il est préférable de prévoir au moins une dizaine de jours. Cela s'explique par le fait que l'intermédiaire financier vous demandera divers documents, tels qu'une pièce d'identité valide, un justificatif de domicile, et un RIB, et devra les examiner avant de fournir une réponse.
À quels types de PER avez-vous la possibilité de souscrire ?
Il y a trois principales catégories de Plans d'Épargne Retraite :
- Le PER individuel
- Le PER d'entreprise collectif
- Le PER d'entreprise obligatoire
Si vous avez la possibilité d'accéder à un PER au sein de votre entreprise (qu'il s'agisse d'un PER collectif ou obligatoire), il est recommandé de prendre contact avec votre employeur pour obtenir des informations sur les conditions d'ouverture d'un PER. Il est possible que certaines entreprises requièrent une certaine ancienneté avant de pouvoir en bénéficier.
Quels sont les avantages fiscaux associés aux versements ?
Pour les salariés, il est possible de déduire 10% de leurs revenus de l'année 2023, une fois déduits les frais professionnels et les cotisations sociales. Cependant, il convient de noter que la déduction maximale est plafonnée à 32 909 €. En outre, une option est disponible pour choisir une déduction maximale de 4 114 € si ce montant dépasse les 10% des revenus.
Illustrons ceci avec un exemple concret :
Supposons que vous perceviez un revenu de 50 000 € nets de cotisations sociales et de frais professionnels en 2023. Vous avez choisi de verser délibérément 7 000 € sur votre PER au cours de cette année. Cependant, la déduction fiscale est limitée à 10% de vos revenus, soit 5 000 € de versements pris en compte. Cette déduction réduit ainsi vos revenus imposables de 50 000 à 45 000 €. Quel est l'avantage fiscal de cette démarche ?
Dans notre exemple, supposons que le contribuable soit imposé dans la tranche marginale d'imposition de 30%. Grâce aux versements effectués sur son PER en 2023, il bénéficiera donc d'une réduction d'impôts de 1 500 € (5 000 € x 30%).
Il est important de noter que si vous décidez de ne pas déduire vos versements de vos revenus imposables, cela vous donne accès à un avantage fiscal différent, qui se manifeste lors du retrait du placement (sous forme de capital ou de rente lors de la retraite, par exemple).
Quelles sont les conséquences si je n'effectue de versements qu'en 2024 ?
L'avantage fiscal demeure inchangé (avec des plafonds révisés chaque année), mais il s'appliquera à une année fiscale différente si vous effectuez vos versements au début de l'année 2024. Vous ne perdez pas pour autant cet avantage fiscal, mais il sera pris en compte dans votre déclaration de revenus de 2025 (pour vos revenus de 2024). Cela entraînera un ajustement des impôts que vous avez réglés en septembre ou octobre 2025, le cas échéant, si vous avez droit à un remboursement par exemple. Si vous effectuez des versements avant le 31 décembre 2023, vous pourrez les déclarer dans votre prochaine déclaration de revenus à partir d'avril 2024. En cas de remboursement d'impôts dû par les services fiscaux, vous recevrez le montant correspondant en septembre ou octobre 2024. Cependant, il est important de noter qu'à partir de 2024, il ne sera plus possible d'ouvrir un PER pour votre enfant.
Est-ce qu’il sera encore possible d'ouvrir un PER pour mon enfant en 2024 ?
Non, cela ne sera plus possible. À partir du 1er janvier 2024, l'ouverture d'un PER pour le compte de votre enfant mineur ne sera plus autorisée. Cette décision législative vise à mettre fin à une forme de double déduction fiscale, car les plafonds de PER s'appliquent par titulaire (à l'exception du partage entre époux, qui n'est pas obligatoire). Autrement dit, vous aviez jusqu'à présent la possibilité de déduire de vos revenus imposables à la fois les montants versés sur votre propre PER (dans la limite du plafond) et ceux versés sur le PER de votre enfant de moins de 18 ans (également dans la limite du plafond prévu). Pour ceux qui souhaitent ouvrir un PER au nom de leur enfant, il est donc impératif de le faire avant le 31 décembre 2023.
